مالیات حقوق 1405 | حقوق تا 40 میلیون تومان معاف شد + جدول کامل

بر اساس لایحه بودجه سال 1405، سقف معافیت مالیات حقوق کارکنان دولت و بازنشستگان به 40 میلیون تومان در ماه افزایش یافت. با ارائه لایحه بودجه سال 1405، دولت تلاش کرده است با افزایش معافیت مالیاتی حقوق، فشار مالیاتی را کاهش دهد و قدرت خرید خانوارها را تقویت کند.

مالیات حقوق 1405 چیست و چه تغییراتی داشته است؟

بر اساس لایحه بودجه سال 1405، مالیات حقوق کارکنان دولت، بازنشستگان و شاغلان بخش خصوصی با تغییرات مهمی همراه شده است. مهم‌ترین تغییر، افزایش سقف معافیت مالیات حقوق به 40 میلیون تومان در ماه است؛ تصمیمی که با هدف کاهش فشار مالیاتی و حمایت از معیشت حقوق‌بگیران اتخاذ شده است.

در کنار افزایش معافیت، پلکان‌های جدید مالیاتی نیز تعیین شده‌اند که باعث می‌شود مالیات به‌صورت عادلانه‌تر و پلکانی محاسبه شود؛ یعنی فقط مازاد حقوق مشمول مالیات خواهد شد، نه کل درآمد.

---

معافیت مالیات حقوق 1405 چقدر است؟

سقف معافیت مالیاتی ماهانه در سال 1405

طبق لایحه بودجه:

• حقوق ماهانه تا 40 میلیون تومان
• به‌طور کامل از پرداخت مالیات معاف است

این یعنی بخش بزرگی از حقوق‌بگیران عملاً هیچ مالیاتی بابت حقوق پرداخت نخواهند کرد.

سقف معافیت مالیاتی سالانه حقوق در 1405

• معافیت سالانه معادل 480 میلیون تومان
• هر فردی که مجموع درآمد حقوق سالانه‌اش کمتر از این رقم باشد، مشمول مالیات نمی‌شود.

📌 این رقم در مقایسه با سال قبل، افزایش قابل‌توجهی داشته و نشان‌دهنده سیاست حمایتی دولت است.

---

جدول مالیات حقوق 1405 (پلکان‌های جدید)

جدول نرخ مالیات حقوق ماهانه در سال 1405

درآمد ماهانه	نرخ مالیات
تا 40 میلیون تومان	معاف
مازاد بر 40 تا 80 میلیون تومان	10٪
مازاد بر 80 تا 100 میلیون تومان	15٪
مازاد بر 100 تا 120 میلیون تومان	20٪
مازاد بر 120 تا 140 میلیون تومان	25٪
مازاد بر 140 میلیون تومان	30٪

نحوه محاسبه مالیات حقوق بر اساس جدول 1405

نکته بسیار مهم این است که:

• مالیات پلکانی محاسبه می‌شود
• فقط مازاد هر پله مشمول مالیات است

به‌عنوان مثال، اگر حقوق شما 90 میلیون تومان باشد:

• 40 میلیون تومان معاف
• 40 میلیون تومان × 10٪
• 10 میلیون تومان × 15٪

---

نرخ مالیات حقوق 1405 چگونه محاسبه می‌شود؟

نرخ‌های 10 تا 30 درصد مالیات حقوق در سال 1405

نرخ‌های مالیاتی در سال 1405 به‌صورت پلکانی از 10 درصد تا 30 درصد تعیین شده‌اند. این ساختار باعث می‌شود حقوق‌های پایین‌تر، فشار مالیاتی کمتری را تحمل کنند.

مثال محاسبه نرخ مالیات حقوق 1405

فرض کنید حقوق ماهانه فردی 120 میلیون تومان باشد:

• 40 میلیون تومان: معاف
• 40 میلیون تومان × 10٪ = 4 میلیون
• 20 میلیون تومان × 15٪ = 3 میلیون
• 20 میلیون تومان × 20٪ = 4 میلیون

✔ مجموع مالیات ماهانه: 11 میلیون تومان

---

مالیات حقوق کارکنان دولت 1405

آیا حقوق کارکنان دولت در 1405 معاف از مالیات است؟

بله، کارکنان دولت نیز:

• تا سقف 40 میلیون تومان در ماه
• از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند

تفاوت مالیات حقوق کارکنان دولت و سایر بخش‌ها

از نظر نرخ و معافیت:

• هیچ تفاوتی بین کارکنان دولت و بخش خصوصی وجود ندارد
• معیار، میزان حقوق دریافتی است نه نوع استخدام

---

مالیات حقوق بازنشستگان 1405

سقف معافیت مالیات حقوق بازنشستگان در سال 1405

بازنشستگان نیز مشمول همان معافیت هستند:

• حقوق ماهانه تا 40 میلیون تومان → معاف
• مازاد بر آن → مشمول مالیات پلکانی

نحوه محاسبه مالیات حقوق بازنشستگان 1405

تمام پرداخت‌های مستمر بازنشستگی، در صورت عبور از سقف معافیت، طبق جدول پلکان‌های مالیاتی محاسبه می‌شود.

---

چه پرداخت‌هایی مشمول مالیات حقوق در سال 1405 هستند؟

حقوق، مزایا، اضافه‌کار و پاداش

موارد زیر جزو درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شوند:

• حقوق پایه
• اضافه‌کار
• پاداش و کارانه
• حق شغل و حق شاغل
• مزایای رفاهی و انگیزشی

پرداخت‌های مشمول نرخ صفر مالیاتی

برخی پرداخت‌ها طبق قانون:

• مشمول نرخ صفر مالیاتی هستند
• یا در قالب معافیت‌های خاص قرار می‌گیرند

---

مقایسه مالیات حقوق 1404 و 1405

افزایش معافیت مالیاتی حقوق از 1404 تا 1405

سال	معافیت ماهانه	معافیت سالانه
1404	24 میلیون تومان	288 میلیون تومان
1405	40 میلیون تومان	480 میلیون تومان

📈 این افزایش نشان می‌دهد تمرکز بودجه 1405 بر کاهش فشار مالیاتی است.

---

مالیات حقوق چه کسانی را شامل می‌شود؟

مالیات حقوق شامل تمام پرداخت‌های مرتبط با اشتغال است، از جمله:

• حقوق و مزایا
• اضافه‌کار
• حق شغل و حق شاغل
• پاداش و کارانه
• حق‌الزحمه و حق مشاوره
• مزایای رفاهی و انگیزشی
• حق‌التدریس و حق پژوهش

---

چه درآمدهایی مشمول نرخ صفر مالیاتی هستند؟

در لایحه بودجه 1405، بسیاری از پرداخت‌ها با نرخ صفر مالیاتی در نظر گرفته شده‌اند، از جمله:

• حقوق زیر سقف معافیت
• برخی پرداخت‌های آموزشی و پژوهشی
• درآمدهای مشمول معافیت‌های قانونی خاص

---

افزایش حقوق کارکنان در لایحه بودجه 1405

بر اساس لایحه بودجه:

• افزایش ضریب حقوق کارکنان: ۲۰٪
• اعتبار جبران خدمات کارکنان: حدود ۱۰۰ میلیارد تومان (با حذف ۴ صفر)

این افزایش حقوق در کنار معافیت مالیاتی، تأثیر مستقیمی بر افزایش دریافتی خالص کارکنان دارد.

---

تأثیر معافیت مالیاتی بر قدرت خرید

افزایش معافیت مالیات حقوق 1405 باعث می‌شود:

• حقوق خالص ماهانه افزایش یابد
• فشار هزینه‌های معیشتی کاهش پیدا کند
• قدرت خرید خانوارها تقویت شود
• شکاف درآمدی تا حدی کاهش یابد

---

مالیات حقوق بازنشستگان در سال 1405

بازنشستگان نیز مانند کارکنان شاغل:

• تا سقف ۴۰ میلیون تومان در ماه معاف هستند
• از نرخ‌های پلکانی برای مازاد حقوق استفاده می‌کنند
• از سیاست‌های حمایتی دولت بهره‌مند می‌شوند

---

مالیات حقوق کارکنان بخش خصوصی

کارکنان بخش خصوصی نیز مشمول همین قوانین هستند و:

✔️ تفاوتی بین دولتی و خصوصی در نرخ مالیات وجود ندارد
✔️ مبنای محاسبه، مجموع دریافتی ماهانه است

---

نقش حذف چهار صفر از پول ملی

در محاسبات رسمی بودجه:

• اعداد به «ریال جدید» درج شده‌اند
• هر ۱ ریال جدید = ۱۰,۰۰۰ ریال فعلی
• اما برای مردم، محاسبات همچنان با تومان فعلی انجام می‌شود

---

اعتبار مالیاتی و مشوق‌ها در بودجه 1405

برخی مشوق‌های مهم:

• کاهش مالیات اشخاص حقیقی
• اعتبار مالیاتی برای تولید و زیرساخت
• حمایت از شرکت‌های دانش‌بنیان

---

نکات مهم برای محاسبه مالیات حقوق

• مالیات به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود
• معافیت‌ها قبل از اعمال نرخ‌ها کسر می‌شوند
• فقط مازاد هر پله مشمول مالیات است
• کارفرما موظف به کسر و پرداخت مالیات است

---

سؤالات متداول درباره مالیات حقوق 1405

---

جمع‌بندی مالیات حقوق 1405؛ چه کسانی مالیات نمی‌دهند؟

مالیات حقوق 1405 با افزایش چشمگیر سقف معافیت، گامی مهم در جهت حمایت از حقوق‌بگیران محسوب می‌شود. حقوق‌های پایین و متوسط عملاً یا معاف از مالیات هستند یا مالیات بسیار کمی پرداخت می‌کنند. در مقابل، ساختار پلکانی باعث می‌شود عدالت مالیاتی بهتر رعایت شود.