حتماً شما به عنوان یک مشاور املاک تا‌به‌حال اصطلاحاتی از جمله مالیات بر ارزش افزوده، مالیات و عوارض گمرک و مالیات بر مصرف را شنیده‌اید اما آیا در رابطه با مالیات املاک و مستغلات چیزی شنیده اید؟
در این پست قصد داریم در رابطه با مالیات بر درآمد املاک و انواع آن صحبت کنیم. تا انتها با ما همراه باشید…
مالیات بر درآمد املاک و مستغلات
خوب است بدانید درآمدی که املاک و مستغلات برای صاحبانشان دارند نیز مشمول مالیات می شود. اگر به جز ملکی که شخصاً در آن سکونت داریددارای املاک دیگری نیز هستید که از آنها برای کسب درآمد استفاده می کنید، باید به اعضای درآمد حاصل از آنها مالیات پرداخت کنید.
انواع مالیات بر درآمد املاک و مستغلات عبارتند از:مالیات بر درآمد اجاره، مالیات بر نقل و انتقال، مالیات بر درآمد ساخت ساز و فروش و مالیات بر املاک و مستغلات خالی.
مالیات بر درآمد اجاره
اگر ملکی دارید که آن را به اجاره داده اید و از اجاره ماهیانه آن کسب درآمد میکنید باید در نظر داشته باشید که در پایان هر سال می بایست مالیات مربوط به آن را پرداخت کنید.
مالیات تنها به درآمد اجاره تعلق میگیرد و به مبلغ رهن اختصاص نمی‌یابد. ۷۵ درصد از درآمد اجاره سالیانه مشمول مالیات می شود و ۲۵ درصد باقی مانده آن، به دلیل هزینه های جانبی مانند استهلاک و… مشمول مالیات نمیشود.
با دانستن این نکته و ارائه ی آن به مشتریان میتوانید علاوه بر افزایش سطح آگاهی آنها در حین خرید ملک، به اعتبار خودتان هم اضافه کنید.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره
ابتدا ۷۵ درصد اجاره سالیانه محاسبه میشود. حال اگر ۷۵ درصد اجاره سالیانه کمتر از ۵۰ میلیون تومان باشد، ۱۵ درصد آن مبلغ به عنوان مالیات در نظر گرفته می شود .
اگر بین ۵۰ میلیون تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد، ۲۰ درصد آن مبلغ و اگر بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان باشد، ۲۵ درصد آن مبلغ به عنوان مالیات در نظر گرفته شده و باید توسط مالک پرداخت شود.
این فرمول به ظاهر پیچیده را حتماً باید به عنوان یک مشاور املاک بدانید!
مالیات بر درآمد نقل و انتقال
در هنگام نقل و انتقالات یک ملک اعم از خرید و فروش، اجاره و تعویض ملک، مقداری از مبلغ ارزش ملک با توجه به نوع نقل و انتقال به عنوان مالیات در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال در خرید و فروش یک ملک، مالک باید ۵ درصد از ارزش ملک را به عنوان مالیات پرداخت کند. در اجاره نامه یا معاوضه نیز به همین صورت است که مبلغ طبق توافق طرفین توسط هر دو یا یک طرف پرداخت میشود.
اگر شما این نکته را به عنوان یک مشاور املاک به مشتری خود گوشزد کنید، از بسیاری از در ضرر و زیان های احتمالی جلوگیری می نمایید.
مالیات بر درآمد ساخت و ساز و فروش
کسانی که ساخت و ساز انجام می دهند، چه افراد حقیقی و چه شرکتهای ساختمانی حقوقی، باید درصدی از سود حاصل از ساخت و ساز و فروش خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.
این نوع مالیات تنها شامل ساختمان هایی می شود که پروانه ساخت آنها از سال ۹۵ به بعد صادر شده است. با بیان این موضوع به مالکینی که قصد دارند در قرارداد مشارکت ملک خود را بسازند ،آنها را روشن می کنیم که پرداخت مالیات برایشان ضروری است.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد ساخت و ساز و فروش
برای محاسبه این نوع مالیات ابتدا مبلغ فروش واحدها محاسبه میشود، سپس مبلغ زمین و هزینه های ساخت و ساز از آن کسر می گردد. مبلغ باقی مانده، سود خالص فروش واحد ها است. حال برای سازندگان حقیقی و مبلغی بین ۱۵ درصد تا ۲۵ درصد، برای شرکت های سازنده حقوقی مبلغ ۲۵ درصد و برای شرکت های سازنده تعاونی مبلغ ۱۸ درصد تا ۷۵ درصد سود حاصل به عنوان مالیات در نظر گرفته می شود.
مالیات بر املاک و مستغلات خالی از سکنه
در سالهای اخیر و با توجه به تقاضای زیاد برای مسکن، قانونی تصویب شده که املاک و مستغلات خالی از سکنه نیز باید مالیات پرداخت کنند.
این قانون برای شهرهایی است از که بیش از صد هزار نفر جمعیت دارند. دلیل تصویب این قانون این است که مالکان ملک های خود را خالی نگذارند و با توجه به کاربری ای که دارد در اختیار متقاضیان قرار دهند. این کار باعث ایجاد تعادل در زمینه املاک میشود.
نحوه محاسبه مالیات بر املاک و مستغلات خالی از سکنه
مالیات بر املاک و مستغلات خالی، برای دومین سال خالی ماندن برابر با نصف مالیات بر درآمد اجاره ، برای سومین سال برابر با تمام مبلغ مالیات بر درآمد اجاره و برای چهارمین سال به بعد برابر با یک پنجم مالیات بر درآمد اجاره تعیین شده است.
